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企业税收规则

欧盟推迟数字征税以专注于全球最低税收协议

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在威尼斯举行为期两天的 G20 财长会议之后,欧盟决定将其数字征税推迟到秋季,会上就建立更稳定、更公平的国际税收架构达成了历史性协议, 凯瑟琳写道Feore。 

在这一领域取得进展的大部分新动力来自拜登新政府。 今天(12 月 XNUMX 日)美国财政部国务卿珍妮特·耶伦 (Janet Yellen) (合照) 在参加今天的欧元集团财长会议之前,会见了欧盟经济委员会主席和执行副主席,以及经济专员保罗真蒂洛尼和欧洲央行行长克里斯蒂娜拉加德。 

新提案将以经合组织的“税基侵蚀和利润转移”(BEPS)工作为基础,解决这项工作的两个组成部分,即跨国公司(MNEs)的利润分配和有效的全球最低公司税率。 美国最初建议将最低公司税率定为 21%,但很快就提高到 15%。 

进入今天的欧元集团会议,经济专员保罗真蒂洛尼表示,他与美国财政部长珍妮特耶伦进行了一次出色的会晤。 Gentiloni 表示,周末的主要成就——全球税收协议——将结束“逐底竞争”以重新分配税收。 他说:“在这个框架内,我通知耶伦部长我们决定搁置欧盟数字征税的提议,让我们能够专注于这项历史性协议的最后一英里。”

欧盟委员会发言人丹尼尔·费里(​​Daniel Ferrie)表示,欧盟委员会必须迅速解决悬而未决的问题,并在 20 月之前敲定“各种设计元素”以及详细的实施计划。 这个想法是,这将由 GXNUMX 政府首脑在罗马峰会上批准。 费里说:“出于这个原因,我们决定在此期间搁置关于将数字征税作为一种新的‘自有资源’的提案的工作。”

欧盟委员会已于 14 月 22 日公布了一项新的欧盟数字税,然后推迟到 1 月 2023 日,现在已推迟到达成该协议之后。 数字税被设想为一种新的自有资源,将帮助欧盟偿还 NextGenerationEU 借款。 新的自有资源需要在 XNUMX 年 XNUMX 月 XNUMX 日前到位。

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耐克试图阻止欧盟对非法国家援助的调查被驳回

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今天(14 月 XNUMX 日),欧盟总法院驳回了一项针对委员会决定启动对可能构成非法国家援助的荷兰税务裁决的正式调查的决定的诉讼, 凯瑟琳写道Feore。 

欧盟的调查涉及荷兰税务局于 2006 年、2010 年和 2015 年向耐克欧洲运营公司(“耐克”)以及 2010 年和 2015 年向荷兰匡威(“匡威”)发布的税务裁决。

耐克和匡威是耐克公司拥有的一家荷兰控股公司的子公司。税收裁决涉及的特许权使用费与在市场条件下为独立公司之间可比交易协商的金额不符。 公司应适用“独立交易原则”,就好像它们不属于同一集团一样。 

根据法院的说法,有争议的决定包含委员会对理由的明确和明确陈述,不能被描述为“不完整”。

耐克辩称,委员会的行动是由国际记者联盟于 2017 年 98 月公布的一项调查以及随之而来的政治压力促使委员会采取进一步的信息请求。 他们声称这种“瞄准”是不公平的,因为他们声称荷兰发布了与耐克类似的 XNUMX 项税收裁决。

法院答复说,启动正式调查程序的目的是使委员会能够获得其所需的所有意见,以便能够通过最终决定,并且没有义务事先确定这一点。 

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大型科技公司的国际税收协定将发生历史性变化

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最近,世界上一些最富有的地标和国家就关闭国际税收漏洞达成协议,这些漏洞得到了最大的跨国公司的认可。 其中一些科技公司在股市中的股价最高,例如苹果、亚马逊、谷歌等。

虽然科技税长期以来一直是国际政府必须在彼此之间达成一致的问题,但博彩也存在类似的问题,特别是由于其越来越受欢迎并允许在全球范围内合法化。 这里我们提供了一个 新博彩网站的比较 遵循国际使用所需的正确税法和合法性。

在 G7 峰会期间——我们上次的报告谈到了 英国脱欧和贸易协议美国、法国、德国、英国、加拿大、意大利和日本的代表达成一致,支持全球至少15%的公司税率。 人们一致认为这应该发生,因为这些公司应该在其业务开展的地方和他们经营的土地上纳税。长期以来,利用公司实体发现的主动性和漏洞来传播逃税行为,这一一致决定将使停止追究科技公司的责任。

这一决定被认为需要数年时间,G7 峰会长期以来一直希望达成协议,为即将到来的创新和数字时代创造历史并改革全球税收制度。 让公司喜欢 Apple,亚马逊和谷歌承担责任,将控制税收,以应对他们在海外的发展和参与的激增。 英国财政大臣里希·苏纳克(Rishi Sunak)曾提到,我们正处于大流行的经济危机中,企业需要保持自己的力量,为全球经济的改革做出贡献。 改革税收是实现这一目标的一步。 亚马逊和苹果等全球科技公司在去年大幅下跌后,每个季度的股东价格都大幅上涨,使科技成为最可持续的税收行业之一。 当然,并非所有人都同意这样的评论,因为税收漏洞早已成为过去式。

达成的协议将在 20 月举行的 G7 会议期间给其他国家带来巨大压力。 拥有 G12.5 各方的基础,其他国家很可能会达成协议,澳大利亚、巴西、中国、墨西哥等国家将出席会议。 爱尔兰等避税天堂国家的税率较低,最低为 15%,而其他国家可能更高。 预计 21% 的税率会高于至少 15% 的水平,同意这一点的国家认为,应将 XNUMX% 的基准水平设定为更高的税率,这取决于目的地和地区跨国公司经营和纳税。

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大国的税收协议揭示了欧洲的裂痕

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15 年 2020 月 XNUMX 日,戴着防护口罩的欧洲竞争事务专员玛格丽特·维斯塔格 (Margrethe Vestager) 离开位于比利时布鲁塞尔的欧盟委员会总部。REUTERS/Francois Lenoir/文件照片

一项关于公司税的全球协议看起来将把一场根深蒂固的欧盟战争推向高潮,大型成员国德国、法国和意大利将与爱尔兰、卢森堡和荷兰展开竞争。 更多信息.

尽管在长达数年的优惠税收制度斗争中处于核心地位的较小的欧盟合作伙伴对 5 月 15 日达成的七国集团协议表示欢迎。最低企业税率至少为 XNUMX%,但一些批评人士预测,该协议难以实施。

作为欧盟的执行机构,欧盟委员会长期以来一直在努力在集团内部就共同的税收方法达成一致,这一自由受到其所有 27 个大大小小的成员的谨慎保护。

布鲁塞尔智库Bruegel的丽贝卡克里斯蒂说:“传统的欧盟税收抵制者试图保持框架尽可能灵活,以便他们可以或多或少地继续像往常一样开展业务。”

爱尔兰财政部长兼欧元区同行欧元集团主席帕沙尔·多诺霍对 G7 富裕国家的协议表示冷淡的欢迎,该协议需要得到更广泛的集团的批准。

“任何协议都必须满足大小国家的需求,”他在推特上说,并指出达成更广泛的国际协议需要“139 个国家”。

荷兰财政部副部长汉斯·维杰布里夫 (Hans Vijlbrief) 在推特上表示,荷兰支持 G7 计划,并已采取措施制止避税行为。

尽管欧盟官员私下批评了爱尔兰或塞浦路斯等国家,但在公开场合处理这些问题是带有政治色彩的,而且欧盟的“不合作”税务中心黑名单因其标准而没有提及欧盟的避风港。

这些通过所谓的信箱中心为公司提供较低的利率而蓬勃发展,在那里他们可以在没有大量存在的情况下预订利润。

“欧洲避税天堂没有兴趣让步,”欧洲议会绿党成员斯文·吉戈尔德(Sven Giegold)谈到改变的前景时说,他是游说更公平规则的绿党成员。

尽管如此,卢森堡财政部长皮埃尔·格拉美尼亚对 G7 协议表示欢迎,并补充说他将有助于更广泛地讨论详细的国际协议。

尽管爱尔兰、卢森堡和荷兰对长期争取的改革表示欢迎,但塞浦路斯的反应更为谨慎。

“欧盟小成员国应该得到承认和考虑,”塞浦路斯财政部长康斯坦丁诺斯·彼得里德斯告诉路透社。

甚至G7成员国法国也很难完全适应新的国际规则。

“法国和意大利等大国也有他们决心保持的税收策略,”克里斯蒂说。

税收正义网络将荷兰、卢森堡、爱尔兰和塞浦路斯列为全球最著名的避风港,但法国、西班牙和德国也在其名单中。

2015 年,在被称为“LuxLeaks”的文件显示,卢森堡如何帮助企业在少缴税或不缴税的情况下转移利润,欧洲的分歧在

这促使欧盟强大的反垄断负责人玛格丽特·维斯塔格 (Margrethe Vestager) 进行了镇压,她采用了阻止国家对公司非法支持的规则,称此类税收交易相当于不公平的补贴。

Vestager 已开始调查芬兰纸包装公司 Huhtamaki 向卢森堡退税的问题,并调查了荷兰对 InterIKEA 和耐克的税收待遇。

荷兰和卢森堡否认这些安排违反了欧盟规则。

但她也遇到过挫折,比如去年普通法院驳回了她对 iPhone 制造商苹果的命令 (AAPL.O) 支付 13 亿欧元(16 亿美元)的爱尔兰补缴税款,该裁决目前正在上诉中。

维斯塔格要求星巴克支付数百万荷兰欠税的命令也被拒绝。

尽管失败了,评委们还是同意她的做法。

“公平税收是欧盟的重中之重,”欧盟委员会发言人表示:“我们仍然致力于确保所有企业……支付公平份额的税款。”

特别是荷兰在批评其作为跨国公司将利润从一个子公司转移到另一个子公司而无需缴纳税款或缴纳低税款的渠道之后,特别强调了改变的意愿。

它在 9 月份引入了一项规则,对荷兰公司向公司税率低于 XNUMX% 的司法管辖区支付的特许权使用费和利息征税。

“对公平的要求越来越高,”欧洲议会的荷兰议员保罗·唐说。 “现在它与融资投资的需求相结合。”

($ = 1 0.8214€)

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