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税收政策:防止税收欺诈和避免的欧盟解决方案

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公平税收是欧洲议会的优先事项。 了解它想如何解决诸如避税,税收欺诈等问题, 经济.

信息图显示了总税收
欧盟国家的税收总额  

在过去的十年中,由于对LuxLeaks,Panama Papers,Footak Leaks,Bahamas Leaks和Paradise Papers等新闻机构进行的新闻调查显示税收泄漏和税收,包括打击税收欺诈在内的税收政策已成为热门话题。 避风港。 他们导致增加 对破坏性税收行为的不满,尤其是在经济衰退和由此产生的预算限制之后。 未缴税款导致预算减少 无论是在国家一级还是在欧盟一级。

自欧盟成立以来,税收政策一直是欧盟国家的责任,但是打击税收欺诈的斗争由欧盟国家和欧盟共同承担。

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税收是欧洲议会的优先事项

自2020年XNUMX月以来,议会已经 税务事务常设小组委员会。 该委员会的成立是为了协助 经济和货币事务委员会 涉及税收问题,并与税收欺诈,逃税和避税以及税收的财务透明性作斗争。

在2014-19议会任期内,议会设立了临时特别委员会,包括金融犯罪,逃税和避税问题特别委员会调查委员会调查有关洗钱,避税和逃税方面欧盟法律适用中涉嫌的违反和管理不当的问题。 这些委员会发现了税收规定中的许多缺陷。

欧盟税收措施

近年来有关税收的一些主要立法提案与 交易所信息 通过《行政合作指令》,该指令已多次修订,以提供:

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  • 自动交换与财务账户有关的信息 纳税人在居住国以外的其他国家/地区活跃的人
  • 交换税收裁定 成员国之间向其他欧盟国家和欧盟委员会披露的信息,例如向特定公司提供的“税收筹划计划”
  • 国别信息 由大型跨国公司提供并在欧盟国家之间共享,以防止活跃于不同国家的跨国公司采取国内公司不具备的积极的税收筹划做法
  • 洗钱信息

其他建议与 企业税收 和避税,例如:

  • 共同的合并公司税基 (CCCTB),该法律针对在内部市场运营的公司解决了因不同国家税制而产生的税收障碍,从而避免了双重征税或激进税收筹划的风险
  • 重大数字业务的公司征税 允许成员国对在其领土内取得的利润征税,即使该公司实际上不存在于该领土内
  • 一个通用的系统 数字服务税,例如,由于在数字接口上传输有关用户的数据而产生的收入税
有关每个欧盟国家的国内生产总值以及直接税和间接税的信息图
该图表显示了每个欧盟国家的国内生产总值以及直接税和间接税  

此外,还有很多建议 更新增值税框架。 税务事务小组委员会目前正在制定一项 报告如何为征税数字公司的利润创造新的基础 在他们经营的国家/地区,即使他们没有实际的身影。

该报告将在经合组织进行全球最终谈判之前阐明议会的意见,该谈判预计将在2021年中期完成。 预计最迟在19月之前,欧盟委员会还将提出一项有关数字征税的提案,作为改革欧盟自有资源系统和为Covid-XNUMX大流行之后的经济复苏提供资金的一部分。

关于信息图


我们顶部的信息图表显示了每个欧盟国家/地区的直接和间接税收入以及总税收占国内生产总值的百分比。 后者分为资本税,消费税和劳动力税。 此外,我们的地图还显示了富裕国家的情况。

该图显示了欧盟国家的增值税税率
欧盟不同国家/地区的标准增值税率  

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耐克试图阻止欧盟对非法国家援助的调查被驳回

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今天(14 月 XNUMX 日),欧盟总法院驳回了一项针对委员会决定启动对可能构成非法国家援助的荷兰税务裁决的正式调查的决定的诉讼, 凯瑟琳写道Feore。 

欧盟的调查涉及荷兰税务局于 2006 年、2010 年和 2015 年向耐克欧洲运营公司(“耐克”)以及 2010 年和 2015 年向荷兰匡威(“匡威”)发布的税务裁决。

耐克和匡威是耐克公司拥有的一家荷兰控股公司的子公司。税收裁决涉及的特许权使用费与在市场条件下为独立公司之间可比交易协商的金额不符。 公司应适用“独立交易原则”,就好像它们不属于同一集团一样。 

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根据法院的说法,有争议的决定包含委员会对理由的明确和明确陈述,不能被描述为“不完整”。

耐克辩称,委员会的行动是由国际记者联盟于 2017 年 98 月公布的一项调查以及随之而来的政治压力促使委员会采取进一步的信息请求。 他们声称这种“瞄准”是不公平的,因为他们声称荷兰发布了与耐克类似的 XNUMX 项税收裁决。

法院答复说,启动正式调查程序的目的是使委员会能够获得其所需的所有意见,以便能够通过最终决定,并且没有义务事先确定这一点。 

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欧盟推迟数字征税以专注于全球最低税收协议

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在威尼斯举行为期两天的 G20 财长会议之后,欧盟决定将其数字征税推迟到秋季,会上就建立更稳定、更公平的国际税收架构达成了历史性协议, 凯瑟琳写道Feore。 

在这一领域取得进展的大部分新动力来自拜登新政府。 今天(12 月 XNUMX 日)美国财政部国务卿珍妮特·耶伦 (Janet Yellen) (合照) 在参加今天的欧元集团财长会议之前,会见了欧盟经济委员会主席和执行副主席,以及经济专员保罗真蒂洛尼和欧洲央行行长克里斯蒂娜拉加德。 

新提案将以经合组织的“税基侵蚀和利润转移”(BEPS)工作为基础,解决这项工作的两个组成部分,即跨国公司(MNEs)的利润分配和有效的全球最低公司税率。 美国最初建议将最低公司税率定为 21%,但很快就提高到 15%。 

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进入今天的欧元集团会议,经济专员保罗真蒂洛尼表示,他与美国财政部长珍妮特耶伦进行了一次出色的会晤。 Gentiloni 表示,周末的主要成就——全球税收协议——将结束“逐底竞争”以重新分配税收。 他说:“在这个框架内,我通知耶伦部长我们决定搁置欧盟数字征税的提议,让我们能够专注于这项历史性协议的最后一英里。”

欧盟委员会发言人丹尼尔·费里(​​Daniel Ferrie)表示,欧盟委员会必须迅速解决悬而未决的问题,并在 20 月之前敲定“各种设计元素”以及详细的实施计划。 这个想法是,这将由 GXNUMX 政府首脑在罗马峰会上批准。 费里说:“出于这个原因,我们决定在此期间搁置关于将数字征税作为一种新的‘自有资源’的提案的工作。”

欧盟委员会已于 14 月 22 日公布了一项新的欧盟数字税,然后推迟到 1 月 2023 日,现在已推迟到达成该协议之后。 数字税被设想为一种新的自有资源,将帮助欧盟偿还 NextGenerationEU 借款。 新的自有资源需要在 XNUMX 年 XNUMX 月 XNUMX 日前到位。

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大型科技公司的国际税收协定将发生历史性变化

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最近,世界上一些最富有的地标和国家就关闭国际税收漏洞达成协议,这些漏洞得到了最大的跨国公司的认可。 其中一些科技公司在股市中的股价最高,例如苹果、亚马逊、谷歌等。

虽然科技税长期以来一直是国际政府必须在彼此之间达成一致的问题,但博彩也存在类似的问题,特别是由于其越来越受欢迎并允许在全球范围内合法化。 这里我们提供了一个 新博彩网站的比较 遵循国际使用所需的正确税法和合法性。

在 G7 峰会期间——我们上次的报告谈到了 英国脱欧和贸易协议美国、法国、德国、英国、加拿大、意大利和日本的代表达成一致,支持全球至少15%的公司税率。 人们一致认为这应该发生,因为这些公司应该在其业务开展的地方和他们经营的土地上纳税。长期以来,利用公司实体发现的主动性和漏洞来传播逃税行为,这一一致决定将使停止追究科技公司的责任。

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这一决定被认为需要数年时间,G7 峰会长期以来一直希望达成协议,为即将到来的创新和数字时代创造历史并改革全球税收制度。 让公司喜欢 Apple,亚马逊和谷歌承担责任,将控制税收,以应对他们在海外的发展和参与的激增。 英国财政大臣里希·苏纳克(Rishi Sunak)曾提到,我们正处于大流行的经济危机中,企业需要保持自己的力量,为全球经济的改革做出贡献。 改革税收是实现这一目标的一步。 亚马逊和苹果等全球科技公司在去年大幅下跌后,每个季度的股东价格都大幅上涨,使科技成为最可持续的税收行业之一。 当然,并非所有人都同意这样的评论,因为税收漏洞早已成为过去式。

达成的协议将在 20 月举行的 G7 会议期间给其他国家带来巨大压力。 拥有 G12.5 各方的基础,其他国家很可能会达成协议,澳大利亚、巴西、中国、墨西哥等国家将出席会议。 爱尔兰等避税天堂国家的税率较低,最低为 15%,而其他国家可能更高。 预计 21% 的税率会高于至少 15% 的水平,同意这一点的国家认为,应将 XNUMX% 的基准水平设定为更高的税率,这取决于目的地和地区跨国公司经营和纳税。

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