促进纳税遵从，应对不遵守

AlgirdasŠemeta，在18发表演讲th 西欧国内税务管理局组织大会，3 July 2014

“女士们先生们，

“ 2010年，我很荣幸参加比利时的IOTA大会。今天很高兴再次有这个机会。委员会在我们与IOTA的关系以及我们相互合作不断发展和相互促进这一事实中非常重视自2006年XNUMX月与IOTA签署谅解备忘录以来，我们已经能够最大限度地利用我们的资源，专业知识和知识，组织几次联合活动，交换出版物并就我们的工作计划彼此共享信息。

“由于我们的合作，我们能够相互补充彼此的活动，并在各自的工作中找到协同作用。IOTA提供了一个极好的平台，可以讨论税收的新发展并分享经验。

“现在进入今天的大会主题。与纳税人合作以提高合规性是一个非常相关的主题。国家，欧盟和国际一级的许多发展都将有助于在未来大幅度提高税收合规性然而，与此同时，许多国家在寻找税收收入以资助其公共政策方面仍然面临困难，而合规性（或缺乏合规性）仍然是税收管理的主要挑战。欧盟和其他国家所面临的挑战仍然是非同寻常的。仅在欧盟，税收欺诈和逃税造成的损失估计每年就达数千亿欧元，影子经济约占欧盟国内生产总值（GDP）的15％。 18年的增值税差额高达2011％。

“要解决这些问题，我们必须采取双重态度。一方面，增强自愿遵守义务以保障税收收入必须成为每个税收管理机构使命的核心。我们必须使希望遵守税收义务的人更容易履行义务。另一方面，我们必须严厉打击那些故意寻求逃税的人，或者从事积极的税收筹划以最大程度地减少其缴费的人。

“这不仅从税收的角度来看很重要，而且对于确保税收的公平性也很重要。而且，按照您今天的主题，这种公平性对于与诚实的纳税人交往并确保他们的持续合规至关重要。首先转向自愿纳税人合规性，请允许我给您提供一些示例，说明我们在欧盟一级所做的事情，这应该有助于改善每个成员国的情况。去年，我提出了标准增值税申报表，该表将统一申报增值税所需的信息，及其在欧洲的时间表。

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“基本上，在国外提交增值税申报表与在国内提交增值税申报表之间几乎没有什么区别。 该标准声明将为企业和税务管理部门带来好处。 对于跨境业务，这将带来重大简化，甚至可能激励较小的公司扩大跨境业务。 实际上，我们估计，仅这项建议就可以通过减轻企业的管理负担，每年为他们节省15亿欧元。 对于税务机关来说，收益将来自于税收合规性的提高，因为纳税人可以更好地理解要求。 过于复杂的税收制度显然与较低的税收合规性有关，即使那些希望遵守规则的人也是如此。

“因此，标准的增值税退税是便利纳税人的一项重要举措，我相信这将有助于为成员国带来更多的收入。欧盟财政部长目前正在讨论这项提议，意大利轮值主席国已经向我保证，我们打算在今年年底之前就此文件达成协议。我们正在深入研究的另一个重要举措是《欧洲纳税人法》，这将成为纳税人与其税收管理部门之间关系的蓝图。

“虽然大多数成员国都有国家纳税人的代码来定义税收权利和义务，但是各国之间的税收差别很大。这会使公民和公司很难理解其在不同成员国的权利并遵守其税收义务。因此，泛欧法典将对在我们的单一市场中运营的公司提供帮助，同时也将对会员国提高资产的合规性起到帮助作用。作为本法典的一部分，我们发起了公众咨询以获取会员国最佳实践概述。

“目标是制定一项守则，以促进在税务管理部门和纳税人之间建立合作，信任和信心，确保纳税人权利和义务的更大透明度以及鼓励采用面向服务的方法的最佳做法。错误和鼓励税收合规，《欧洲纳税人法典》将有助于促进更有效的税收征收；同样，欧洲也在着手设计欧洲纳税人识别码（TIN）。使当局越来越难以正确识别纳税人。

“这可能会破坏各国征收适当税款的努力，导致双重不征税的情况，甚至助长税务欺诈和逃税。因此，我们的目标是建立一个新的门户网站，使涉案税务官员和企业跨境交易交易，以检查唯一的纳税人识别号的结构，该门户网站还将提供有用的带有国家税收识别号的官方身份证明文件样本。

“此外，委员会希望进一步研究单一的欧洲纳税人识别号是否可行。我们为此目的进行了磋商，其结果将有助于指导我们的下一步行动。除此之外，在欧盟一级的倡议下，委员会还与成员国紧密合作，以帮助他们找到增加国内自愿遵守法规的正确途径，在这方面，欧洲学期（通过该学期我们向成员国发布了有关经济改革的具体国家建议）作为一个重要的工具，已经向会员国提出了两个一致的建议，即在国内改善税收管理，并扩大其税基和简化税制以提高效率；正如已经概述的那样，规则和制度越简单，纳税人就越多可能会遵守它们。

“因此，我们鼓励各国政府重新考虑他们在增值税中所给予的减免，这既降低了税收的收入效率，又使企业的体系过于复杂。对我们的会员而言，这是一个有趣的支持来源各国已经在位于伊斯普拉（Ispra）的欧盟研究中心研究了行为经济学，行为经济学通过从心理学和经济学方面汲取见识来研究人们如何实际做出选择，因此可以就如何更好地鼓励纳税人合规提出答案。

“我们研究中心最近开展的一项工作是举办研讨会，探讨税收彩票对纳税人行为的影响。这项研究以及其他类似研究，对于成员国在决定采取最佳措施方面可能会有所帮助。现在转到法规遵从性硬币的另一面：如何应对根本不遵守法规的人？您当然知道，打击逃税的斗争已成为欧洲政治议程的重中之重在过去的几年中以及在国际范围内，由于欧盟成员国前所未有的发展势头和意愿，现在是担任欧盟税收专员的好时机，结果，我们不仅在欧盟内部设法推动了许多重要的反逃税举措。欧盟，但我们也将在国际税法的重大改组中处于核心地位。

“在欧盟一级，我们雄心勃勃的反逃避行动计划，以及我们关闭逃税机会，实施最大范围的自动信息交换以及更加迅速地打击增值税欺诈的措施，表明我们可以继续设定全球步伐仅在过去的几个月中，成员国就更强有力的《储蓄税指令》达成了一致，该指令将提高透明度和行政合作，并对《母子公司指令》进行修订，从而消除了公司使用混合资本的可能性。避免税收的贷款安排。我相信他们将在今年年底之前采用行政合作指令，以确保欧盟范围内自动信息交换的最大范围，并进一步修订母子公司指令，以应用通用反滥用规则。

“与此同时，委员会继续使用所有可用的工具（无论是国家援助规则还是《营业税行为守则》），以确保成员国之间相互公平。举几个最近的例子，我们已经开始进行国家援助调查我们正在对《行为准则》下的所有专利框进行深入评估时，成员国需要共同努力，以逃避和促进合规，而不是坚持保密和进行有害的税收竞争。

“通过我们的行动，这一信息正在大声而清晰地传达。所有这些进展以及过去两年中我们取得的许多其他成就，也帮助欧盟在国际舞台上保持了自己的地位。鉴于税收具有跨国性质，在本地，我们正在与最亲近的邻国（尤其是瑞士）就自动信息交换基础上的更强有力的储蓄税协议进行谈判，我们已经敏锐地意识到了与国际合作伙伴合作的重要性。我们与瑞士的公司税收讨论，从而消除了欧盟反对的许多有害税收制度。

“我亲自访问了包括香港，澳门和新加坡在内的更远的主要金融中心，以鼓励它们加入向开放，公平的税收制度的国际转变。实际上，当与第三国谈判更广泛的协议时，欧盟现在坚持认为此外，委员会已要求成员国授权与某些第三国就交换增值税信息进行谈判，与此同时，我们正处于一个基本阶段。经合组织的工作，对全球税收环境进行了全面改革。

“信息自动交换现在已被接受为新的全球标准，它将为全球税收带来前所未有的透明性。在年底之前，应该完成基础侵蚀和利润转移（或BEPS）项目，遏制公司避税并确保税收更好地反映经济活动发生地的全球方法，因此，我认为可以说，到目前为止，改善我们与逃税和避税的斗争的工作取得了巨大的成功。现在的挑战是确保势头持续下去，并确保领导人达成的共识在当地得到充分实施。如果这样做，那么我认为我们将为逃税者创造一个更加敌对的环境，更加健康从有效的税收收集来看，对于那些寻求公平税收的人而言，前景光明。

“在进展只能来自不同治理级别（欧盟和国家）的行动相结合的情况下，我认为IOTA是一个有希望的合作论坛。在您的组织提供的框架内，我们可以确定并在欧盟内部以及与非欧盟邻国分享同样的最佳做法，您的会员资格广泛对任何组织来说都是重要的资产，因为它可以让各种各样的观点和背景参与讨论和最佳做法交流。您接下来两天的讨论结果肯定会有助于欧洲税收议程的进一步发展，以改善税收合规性和更公平的税收制度。”

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