经济

税务：简化税务规则并降低跨境企业合规成本的新提案

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发布时间

8个月前

2023 年 9 月 14 日

欧盟委员会

欧盟委员会采取了一系列关键举措，以降低欧盟大型跨境企业的税务合规成本。

该提案名为“欧洲企业：所得税框架”（BEFIT），将通过引入一套新的单一规则来确定公司集团的税基，从而使企业和税务机关的工作变得更加轻松。这将降低在多个成员国运营的大型企业的合规成本，并使国家税务机关更容易确定哪些税款是正确的。新的、更简单的规则可以将在欧盟运营的企业的税务合规成本降低高达 65%。

BEFIT 意味着：

同一集团的成员公司将根据一套共同的规则计算其税基。
该集团所有成员的税基将汇总为一个税基。
BEFIT 集团的每个成员将获得根据前三个财政年度应税结果的平均值计算的总税基的百分比。

应对 27 个不同的国家税务体系，每个体系都有其特定的规则，这使得公司在税务合规方面成本高昂。这阻碍了欧盟的跨境投资，使欧洲企业与世界其他地方的企业相比处于竞争劣势。

更详细地说

该提案以 OECD/G20 关于全球最低税收水平的国际税收协定以及 2022 年底通过的第二支柱指令为基础。它取代了委员会的 CCTB（共同企业税基）和 CCCTB（共同综合企业税基） ) 被撤回的提案[1]。对于年综合收入至少为 750 亿欧元、且最终母公司持有至少 75% 的所有权或利润权的集团来说，新规则将是强制性的。

这些规则将由较小的团体酌情决定，只要他们准备合并财务报表，就可以选择加入。中小企业可能对此特别感兴趣。

转让定价

该一揽子计划还包括一项旨在协调欧盟内部转让定价规则并确保采用共同转让定价方法的提案。

该提案将提高税收确定性并降低诉讼和双重征税的风险。该指令还将进一步减少公司利用转让定价进行激进税务规划的机会。

接下来的步骤

一旦获得理事会通过，这些提案应于 1 年 2028 月 1 日（对于 BEFIT）和 2026 年 XNUMX 月 XNUMX 日（对于转让定价提案）生效。

了解更多信息

关于 BEFIT 和转让定价的问答

BEFIT 法律提案

转让定价

贝菲特情况说明书

[1] COM(2016) 685 最终版和 COM(2016) 683 最终版。

今天，欧盟委员会又迈出了一步，旨在简化欧盟税法，使税法对活跃于多个成员国的公司更加公平。中小企业将能够使用一套规则来提交纳税申报表，而无需处理 27 个不同的国家制度。这将节省他们的合规成本，并刺激更多的跨境投资和竞争力。在公司税方面，今天的提案以经合组织/G20 所做的工作为基础，旨在建立一套共同规则来确定公司的税基并解决与转让定价相关的问题（例如利润转移、避税和双重征税），从而提高税收确定性，同时减少激进税收筹划的机会。Valdis Dombrovskis，为人民服务的经济执行副总裁 - 11/09/2023

今天的提案旨在让大大小小的企业更容易在欧盟运营，降低税务合规成本，并为它们释放资源来投资和创造就业机会。我们的建议还将促进税务机关确保公司缴纳应有的税款。在通过确保大型跨国集团最低有效税率的欧盟指令后，今天我们又向欧盟更简单、更清晰和更具成本效益的税收制度迈出了关键一步。Paolo Gentiloni，经济专员 - 11/09/ 2023年

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